? 震驚！累計(jì)虛增收入230億、涉及8位高管，“肥料大王”被罰終身市場(chǎng)禁入
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?2021-05-21? ?青野鴻蒙
20210-05-21 來(lái)源：證券時(shí)報(bào)
隨著證監(jiān)會(huì)一紙罰單的落地，“肥料大王”萬(wàn)連步的光輝形象轟然倒地。
*ST金 正(002470，下稱(chēng)“金 正大”)涉嫌信息披露違法違規(guī)一案，已由證監(jiān)會(huì)調(diào)查完畢，證監(jiān)會(huì)擬依法對(duì)公司作出行政處罰及采取市場(chǎng)禁入措施。 5月20日晚公告顯示，公司及相關(guān)責(zé)任人已于近日收到證監(jiān)會(huì)《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》。
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累計(jì)虛構(gòu)收入230億元
金 正大是一家主營(yíng)肥料的農(nóng)資企業(yè)，復(fù)合肥產(chǎn)銷(xiāo)量曾連續(xù)多年位居國(guó)內(nèi)首位，創(chuàng)始人萬(wàn)連步也被稱(chēng)為“中國(guó)肥料大王”、“中國(guó)復(fù)合肥大王”。
金 正大的前身，系金大地復(fù)合肥有限公司，于1998年在山東省臨沭縣的數(shù)間簡(jiǎn)易工棚里開(kāi)始創(chuàng)業(yè)。不過(guò)，萬(wàn)連步僅用了10年時(shí)間，就把一個(gè)作坊式的小肥料企業(yè)，打造成了銷(xiāo)售收入超過(guò)26億元的全球最大的緩控釋肥生產(chǎn)基地。公司于2010年在深交所正式上市。
wind統(tǒng)計(jì)顯示，上市后的金 正大，曾實(shí)現(xiàn)了收入“7連增”，2010年上市之初，公司營(yíng)收為54.79億元，凈利潤(rùn)3.14億元。到了2017年，公司營(yíng)收達(dá)到近10來(lái)的峰值198.33億元，凈利潤(rùn)7.15億元。
伴隨著公司財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)的增長(zhǎng)，金 正大的也一度成為中國(guó)肥料行業(yè)的一面旗幟，先后被評(píng)為“國(guó)家重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)”、“中國(guó)化肥百?gòu)?qiáng)成長(zhǎng)企業(yè)第一名”、 “全面小康與新農(nóng)村建設(shè)十大貢獻(xiàn)企業(yè)”等。
萬(wàn)連步先后被評(píng)為“中國(guó)優(yōu)秀民營(yíng)企業(yè)家”、“中國(guó)農(nóng)資行業(yè)十大創(chuàng)新人物”、“山東省優(yōu)秀企業(yè)家”、 “臨沂市及山東省勞動(dòng)模范”等榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)。 目前，萬(wàn)連步擔(dān)任的社會(huì)職務(wù)有第十二屆、十三屆全國(guó)人大代表。2015福布斯華人富豪榜第286名，世界富豪榜第1500名；2019年胡潤(rùn)百富榜排名第1299位。
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然而，萬(wàn)連步和金 正大光輝形象，卻因兩份公告蒙上了陰影。
2020年7月1日，因公司20219年年報(bào)被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，公司被披星戴帽——*ST金 正；2020年9月，金 正大收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)《調(diào)查通知書(shū)》，因公司涉嫌存在信息披露違法違規(guī)行為，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司立案調(diào)查。
從調(diào)查結(jié)果看來(lái)，金 正大2015年-2017年的3份年報(bào)，以及2018年半年報(bào)，均存在較大的水分。
經(jīng)查明，2015年至2018年上半年，金 正大及其合并報(bào)表范圍內(nèi)的部分子公司通過(guò)與其供應(yīng)商、客戶和其他外部單位虛構(gòu)合同，空轉(zhuǎn)資金，開(kāi)展無(wú)實(shí)物流轉(zhuǎn)的虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)，累計(jì)虛增收入230.73億元，虛增成本210.84億元，虛增利潤(rùn)總額19.89億元。
其中，2015年，公司虛增利潤(rùn)總額1.59億元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的12.20%；2016年，公司虛增利潤(rùn)總額10.45億元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的99.22%；2018年，虛增利潤(rùn)總額4.5億元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的48.33%；2018年，虛增利潤(rùn)總額3.34億元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的 28.81%。
不實(shí)披露累計(jì)47億元關(guān)聯(lián)資金交易
除了虛增收入和利潤(rùn)，金 正大還未按規(guī)定披露與諾貝豐（中國(guó)）農(nóng)業(yè)有限公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易。
萬(wàn)雅君系金 正大實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理萬(wàn)連步的妹妹。萬(wàn)雅君通過(guò)直接持有或者通過(guò)他人代為持有方式，持有諾貝豐投資有限公司（下稱(chēng)“諾貝豐投資”）100%股權(quán)，并能夠?qū)χZ貝豐投資實(shí)施控制，諾貝豐投資系諾貝豐（中國(guó)）農(nóng)業(yè)有限公司（下稱(chēng)“諾貝豐”）控股股東，萬(wàn)雅君系諾貝豐的實(shí)際控制人。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，萬(wàn)雅君為金 正大的關(guān)聯(lián)自然人，諾貝豐為金 正大的關(guān)聯(lián)法人。
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2018年、2019年年度報(bào)告中，金 正大將諾貝豐披露為關(guān)聯(lián)方，披露原因包括金 正大持有諾貝豐10.71%的股權(quán)、諾貝豐法定代表人在金 正大擔(dān)任中層管理職務(wù)、金 正大2018 年度與諾貝豐發(fā)生大額資金往來(lái)。金 正大對(duì)其與諾貝豐關(guān)聯(lián)關(guān)系披露不準(zhǔn)確。
同時(shí)，金 正大對(duì)其與諾貝豐之間的關(guān)聯(lián)資金往來(lái)披露不準(zhǔn)確。
2018年度、2019年度，金 正大通過(guò)預(yù)付賬款方式，分別向諾貝豐支付非經(jīng)營(yíng)性資金55.45億元、25.29億元，未按規(guī)定在2018年、2019年年度報(bào)告中披露，且在《2018 年度控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況匯總表》、《2019 年度控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況匯總表》中，將與諾貝豐的非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)性質(zhì)披露為經(jīng)營(yíng)性往來(lái)。
上述資金，大部分被金 正大劃入體外資金池、資金池內(nèi)資金主要用于虛構(gòu)貿(mào)易資金循環(huán)、償還貸款本息、體系外資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)等。截至2018年、2019年期末，扣除金 正大已收回非經(jīng)營(yíng)性資金和用于虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)的資金，金 正大對(duì)諾貝豐的非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)余額分別為19.83億元、27.58億元。
虛假記載近32億資產(chǎn)10億負(fù)債
另外，金 正大部分資產(chǎn)、負(fù)債科目存在虛假記載罪狀。
《告知書(shū)》顯示，經(jīng)查明，2018年7月至2019年6月，金 正大作為出票人和承兌人，通過(guò)包商銀行、民生銀行、華夏銀行、浙商銀行等四家銀行，向臨沂凡高農(nóng)資銷(xiāo)售有限公司等7家參與前述虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)的公司，開(kāi)具商業(yè)承兌匯票，累計(jì)金額10.28億元，金 正大對(duì)其開(kāi)具的上述商業(yè)承兌匯票未進(jìn)行賬務(wù)處理，導(dǎo)致《2018年年度報(bào)告》中虛減應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)收款9.28億元，《2019年半年度報(bào)告》中虛減應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)收款10.28億元。
為解決大額預(yù)付賬款余額和虛假暫估存貨余額，消化存貨盤(pán)虧問(wèn)題，金 正大通過(guò)領(lǐng)用虛假暫估入庫(kù)的原材料和實(shí)際已盤(pán)虧的存貨、虛構(gòu)電費(fèi)和人工費(fèi)等方式虛構(gòu)生產(chǎn)過(guò)程，虛增產(chǎn)成品 25.44億元，并通過(guò)虛假出庫(kù)過(guò)程，計(jì)入發(fā)出商品科目。同時(shí)，金 正大還將從諾貝豐虛假采購(gòu)，并暫估入庫(kù)的6.53億元貨物也計(jì)入發(fā)出商品科目，最終形成發(fā)出商品31.97億元，上述情況導(dǎo)致金 正大《2019 年年度報(bào)告》虛增存貨31.97億元，虛增利潤(rùn)總額1.42億元，虛增負(fù)債（其他應(yīng)付款/應(yīng)付職工薪酬）1435.84萬(wàn)元。
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造假案涉及8名高管
金 正大這次長(zhǎng)達(dá)數(shù)年的巨額財(cái)務(wù)造假案，被涉及高管成員包括，萬(wàn)連步、李計(jì)國(guó)、唐勇、崔彬、高義武、顏明霄、鄭樹(shù)林、徐恒軍等8人。
經(jīng)查明： 金 正大實(shí)際控制人、時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理萬(wàn) 連步，決策前述虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)，虛增發(fā)出商品等事項(xiàng)； 知悉金 正大與諾貝豐、富朗、諾泰爾之間真實(shí)的關(guān)聯(lián)關(guān)系； 參與決策金 正大向諾貝豐劃轉(zhuǎn)非經(jīng)營(yíng)性資金； 知悉金 正大向部分參與虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)的公司開(kāi)具票據(jù)用于融資。
時(shí)任副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人李計(jì)國(guó)，參與決策前述虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)、向諾貝豐劃轉(zhuǎn)非經(jīng)營(yíng)性資金、虛增發(fā)出商品、虛減應(yīng)付票據(jù)等事項(xiàng)；知悉或應(yīng)當(dāng)知悉金 正大與諾貝豐之間真實(shí)的關(guān)聯(lián)關(guān)系。
時(shí)任財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)中心總監(jiān)唐勇，參與商議并負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施金 正大虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)、向諾貝豐劃轉(zhuǎn)非經(jīng)營(yíng)性資金、虛增發(fā)出商品等事項(xiàng)；參與商議虛減應(yīng)付票據(jù)事項(xiàng)；知悉或應(yīng)當(dāng)知悉金 正大與諾貝豐、富朗、諾泰爾之間真實(shí)的關(guān)聯(lián)關(guān)系。
時(shí)任董事、董事會(huì)秘書(shū)、副總經(jīng)理崔彬參與辦理諾貝豐、富朗和諾泰爾的工商登記手續(xù)，參與安排諾貝豐、富朗和諾泰爾董事等事項(xiàng)，未能關(guān)注并進(jìn)一步核實(shí)諾貝豐、富朗、諾泰爾與金 正大的關(guān)聯(lián)關(guān)系；參與決策虛增發(fā)出商品事項(xiàng)。
時(shí)任董事、副總經(jīng)理高義武涉案期間曾在參與虛構(gòu)貿(mào)易的相關(guān)金 正大子公司任職，知悉并參與虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)事項(xiàng)，知悉金 正大 2015 年以來(lái)的定期報(bào)告披露數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)不一致。
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時(shí)任副總經(jīng)理顏明霄配合財(cái)務(wù)部門(mén)履行虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)、向諾貝豐付款的相關(guān)審批程序，參與富朗和諾泰爾對(duì)外付款的審批程序，未能關(guān)注并進(jìn)一步核實(shí)諾貝豐、富朗、諾泰爾與金 正大的關(guān)聯(lián)關(guān)系。
時(shí)任副總經(jīng)理鄭樹(shù)林配合財(cái)務(wù)部門(mén)履行虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)相關(guān)審批程序；負(fù)責(zé)諾貝豐、富朗、諾泰爾的項(xiàng)目建設(shè)，參與諾貝豐、富朗、諾泰爾對(duì)外付款的審批程序，未能關(guān)注并進(jìn)一步核實(shí)諾貝豐、富朗、諾泰爾與金 正大的關(guān)聯(lián)關(guān)系。
時(shí)任副總經(jīng)理徐恒軍配合財(cái)務(wù)部門(mén)履行虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)相關(guān)審批程序。上述董事、高級(jí)管理人員均對(duì)其任職期間的定期報(bào)告簽署書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)。
以上事實(shí)，有金 正大相關(guān)定期報(bào)告和公告、財(cái)務(wù)資料、會(huì)議決議、情況說(shuō)明，相關(guān)客戶、供應(yīng)商提供的財(cái)務(wù)資料、情況說(shuō)明，銀行流水和票據(jù)查詢(xún)信息，相關(guān)人員詢(xún)問(wèn)筆錄等證據(jù)證明。
實(shí)控人被罰終身市場(chǎng)禁入
證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，金 正大相關(guān)董事、高級(jí)管理人員上述行為涉嫌違反《證券法》、《信披管理辦法》相關(guān)規(guī)定，其中，萬(wàn)連步全面負(fù)責(zé)決策、組織實(shí)施上述違法行為，李計(jì)國(guó)、唐勇積極組織、參與上述違法行為，未盡勤勉盡責(zé)義務(wù)，是直接負(fù)責(zé)的主管人員，萬(wàn)連步的違法情節(jié)特別嚴(yán)重，李計(jì)國(guó)的違法情節(jié)較為嚴(yán)重，唐勇的違法情節(jié)嚴(yán)重。 崔彬、高義武、顏明霄、鄭樹(shù)林、徐恒軍知悉、參與上述違法行為，未盡勤勉盡責(zé)義務(wù)，是其他直接責(zé)任人員。
此外，萬(wàn)連步作為金 正大實(shí)際控制人，決策、指使相關(guān)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)造假，隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易，其行為同時(shí)構(gòu)成《證券法》相關(guān)規(guī)定所述實(shí)際控制人的相關(guān)情形。
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依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定，證監(jiān)會(huì)擬決定：
（一）對(duì)金 正大責(zé)令改正，給予警告，并處以150萬(wàn)元罰款；
（二）對(duì)萬(wàn)連步給予警告，并處以240萬(wàn)元罰款，其中作為直接負(fù)責(zé)的主管人員罰款 120 萬(wàn)元，作為實(shí)際控制人罰款120萬(wàn)元；
（三）對(duì)李計(jì)國(guó)給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款；
（四）對(duì)唐勇給予警告，并處以 55 萬(wàn)元罰款；
（五）對(duì)崔彬、高義武、顏明霄、鄭樹(shù)林、徐恒軍給予警告，并分別處以50萬(wàn)元罰款。
同時(shí)，依據(jù)《證券法》第二百二十一條和《證券市場(chǎng)禁入規(guī)定》，
當(dāng)事人萬(wàn)連步的違法情節(jié)特別嚴(yán)重，證監(jiān)會(huì)擬決定：對(duì)萬(wàn)連步采取終身市場(chǎng)禁入措施。
當(dāng)事人李計(jì)國(guó)的違法情節(jié)較為嚴(yán)重，證監(jiān)會(huì)擬決定：對(duì)李計(jì)國(guó)采取10年市場(chǎng)禁入措施。
當(dāng)事人唐勇的違法情節(jié)嚴(yán)重，證監(jiān)會(huì)擬決定：對(duì)唐勇采取5年市場(chǎng)禁入措施。
《告知書(shū)》指出，自宣布決定之日起，在禁入期間內(nèi)，除不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)。