為民企撐腰，總理許下這些承諾！臺下多次響起掌聲

2018-9-21 青野鴻蒙

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這個(gè)夏秋之交，為民企紓困成為國務(wù)院經(jīng)濟(jì)工作的重要“關(guān)鍵詞”，從破解融資難到減稅降費(fèi)，再到最近兩次常務(wù)會議部署確保社保負(fù)擔(dān)不增加，扶持民企渡過難關(guān)的組合拳開始發(fā)力。

國務(wù)院總理李克強(qiáng)19日在2018年天津夏季達(dá)沃斯論壇開幕致辭中表示，中國將堅(jiān)定不移堅(jiān)持“兩個(gè)毫不動搖”（毫不動搖鞏固和發(fā)展公有制經(jīng)濟(jì)，毫不動搖鼓勵、支持、引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展），進(jìn)一步落實(shí)和完善支持民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策措施，堅(jiān)決消除阻礙民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各種不合理障礙，對政府承諾的放寬民營企業(yè)準(zhǔn)入領(lǐng)域，要加大力度督促推進(jìn)。當(dāng)李克強(qiáng)談到“民營經(jīng)濟(jì)”時(shí)，臺下三次響起掌聲。

去年以來，在原材料和融資成本上升的壓力下，民營經(jīng)濟(jì)面臨著新的困境。全國工商聯(lián)對今年民企500強(qiáng)的一項(xiàng)調(diào)研顯示，用工成本上升、稅費(fèi)負(fù)擔(dān)重、融資難融資貴仍然是制約民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前三大影響因素。

嚴(yán)禁對企業(yè)歷史欠費(fèi)集中清繳

根據(jù)黨中央、國務(wù)院對社保征收機(jī)構(gòu)改革工作的統(tǒng)一部署安排，自2019年1月1日起社會保險(xiǎn)費(fèi)由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

社保費(fèi)稅務(wù)征收的改革舉措之所以引起了企業(yè)界的深度憂慮，原因是在經(jīng)營狀況總體下行的情況下，人工成本的進(jìn)一步上升或?qū)⒊蔀槠髽I(yè)無法承受之重。

國家金融與發(fā)展實(shí)驗(yàn)室理事長李揚(yáng)在16日的中國經(jīng)濟(jì)50人論壇上表示，最近幾年“三去一降一補(bǔ)”，使得產(chǎn)業(yè)鏈條相對的優(yōu)勢地位發(fā)生變化。處于上游的國企由于原材料價(jià)格上漲而“賺得不得了”，廣大的民企則在中下游。

處于中下游的民企本就面臨著原材料和融資成本上升的雙重壓力，近來中央已經(jīng)召開多個(gè)會議為民企減負(fù)。在這種大背景之下，社保改征似乎正走向一個(gè)相反的方向。江蘇、黑龍江等地傳出的追繳社保費(fèi)和從嚴(yán)征繳的消息，更是讓企業(yè)感到了擔(dān)憂。

中金公司的一項(xiàng)研究報(bào)告顯示，與國企相比，社保繳費(fèi)民企壓力相對較大，國企尤其是上市國企在五險(xiǎn)的繳納過程中欠繳的情況相對較少。未來五險(xiǎn)新增壓力將主要集中在民企。

為了消除企業(yè)的種種擔(dān)憂，9月以來，國務(wù)院召開的兩次常務(wù)會議都將社保改征作為重要議題，繼9月6日常務(wù)會議提出“總體上不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)”之后，18日的常務(wù)會議又明確提出在社保征收機(jī)構(gòu)改革到位前，各地要一律保持現(xiàn)有征收政策不變。

19日上午，人社部、稅務(wù)總局等四部委齊發(fā)聲稱，改革社會保險(xiǎn)費(fèi)征收體制總體上不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)。

記者在采訪中了解到，企業(yè)對于社保稅務(wù)征收最擔(dān)心的是兩個(gè)問題，一是明年改革之后，很多按照最低標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)的企業(yè)“不得不”按照真實(shí)工資來交，這將加重企業(yè)的用工成本；二是擔(dān)憂稅務(wù)部門會對歷史欠費(fèi)進(jìn)行清繳。

因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)尤其是中小民企從成立之日起就是以最低標(biāo)準(zhǔn)這一不合規(guī)的基數(shù)來繳納社保的，因此清繳歷史欠費(fèi)是一個(gè)令企業(yè)非常憂慮的問題。

從此前地方的情況來看，無論是稅務(wù)征收的地區(qū)還是社保征收的地區(qū)，都出現(xiàn)了向企業(yè)追繳超過十年以上社保費(fèi)、追繳金額高達(dá)上百萬元的案例。

李克強(qiáng)及時(shí)給民企吃了一顆定心丸，在18日的常務(wù)會議上他明確提出，嚴(yán)禁自行對企業(yè)歷史欠費(fèi)進(jìn)行集中清繳。

四部委也在答記者問時(shí)表示，無論是正在劃轉(zhuǎn)的地區(qū)還是已經(jīng)稅務(wù)征收的地區(qū)，都不得自行開展清欠工作。

對于進(jìn)行社會保險(xiǎn)費(fèi)征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)改革的地方，四部委要求遵循弄清接好歷史欠費(fèi)賬目，不自行組織開展清欠工作的原則，穩(wěn)妥處理好歷史欠費(fèi)問題，確保平穩(wěn)有序?qū)嵤┱鞴苈氊?zé)劃轉(zhuǎn)。

對于已負(fù)責(zé)征收社會保險(xiǎn)費(fèi)的各級稅務(wù)機(jī)關(guān)，四部委也要求，在社保征收機(jī)構(gòu)改革到位前，要一律保持現(xiàn)有征收政策不變，不得自行組織開展以前年度的欠費(fèi)清查，確保征管有序，工作平穩(wěn)。

中國社科院世界社保研究中心執(zhí)行研究員張盈華對第一財(cái)經(jīng)記者表示，社保費(fèi)稅務(wù)征收之后，對于不同企業(yè)的欠費(fèi)情況需分別對待，對于侵害勞動者權(quán)益的違法欠繳行為應(yīng)該給予嚴(yán)格處罰，但對于較為普遍存在的低基數(shù)繳納社保的企業(yè)，則不應(yīng)該跨年度“追溯過往”，以給企業(yè)一個(gè)穩(wěn)定的預(yù)期。

減稅降費(fèi)還有空間

我國的民企已近2500萬戶，官方對于民企的貢獻(xiàn)用“56789”來概括?！?”就是民營企業(yè)對國家的稅收貢獻(xiàn)超過50%。“6”就是國內(nèi)民企的國內(nèi)生產(chǎn)總值、固定資產(chǎn)投資以及對外直接投資均超過60%?！?”就是高新技術(shù)企業(yè)占比超過了70%。“8”就是城鎮(zhèn)就業(yè)超過80%。“9”就是民營企業(yè)對新增就業(yè)貢獻(xiàn)率達(dá)到了90%。

李克強(qiáng)在達(dá)沃斯論壇上表示，近年來中國政府多措并舉著力解決中小微企業(yè)融資難融資貴等問題，而中小微企業(yè)絕大多數(shù)都是民企。民企不僅為國家貢獻(xiàn)了超過50%的稅收，更支撐了中國最大的就業(yè)。

社保成本的高企，并不利于民企吸納更多的就業(yè)人員。第一財(cái)經(jīng)在采訪中也了解到，一些起步階段的高新企業(yè)，由于員工工資本來已經(jīng)很高，若足額繳納社保，公司將不得不裁員來應(yīng)對成本上升。

中國人民大學(xué)統(tǒng)計(jì)學(xué)院副院長王曉軍在19日的中歐社保改革論壇上表示，雖然我國養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)繳費(fèi)的名義費(fèi)率是20%，但實(shí)際上是收繳不上這么多來的，企業(yè)負(fù)擔(dān)已經(jīng)非常重了，不能夠用快速強(qiáng)制的手段來提高征繳率。

《2017 年度人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》顯示，全年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳收入 33403 億元，比上年增長 24.8%，而2016年增幅為16.3%。

中金公司的研究報(bào)告也顯示，過去幾年征繳力度的提升抵消了降費(fèi)率給企業(yè)減負(fù)的影響，企業(yè)的實(shí)際負(fù)擔(dān)反而在上升，實(shí)際繳費(fèi)比例在 2017 年大幅提升 2 個(gè)百分點(diǎn)。武漢科技大學(xué)金融證券研究所所長董登新在接受第一財(cái)經(jīng)記者采訪時(shí)表示，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳收入的增加有多重原因，社保費(fèi)征收部門加強(qiáng)征管是原因之一。

王曉軍稱，在企業(yè)負(fù)擔(dān)已經(jīng)很重的情況下，通過加強(qiáng)征管來增加社?；鸬氖杖胧遣痪哂锌沙掷m(xù)性的，當(dāng)前首要是保證企業(yè)的生存和發(fā)展。

最近幾次國務(wù)院常務(wù)會議上，李克強(qiáng)反復(fù)提及“抓緊研究適當(dāng)降低社保費(fèi)率”，達(dá)沃斯開幕致辭中，他再次稱“中國政府正在研究明顯降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的政策，對在中國注冊的中外企業(yè)都一視同仁”。

中國政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任施正文說，這次總理在減稅降費(fèi)上發(fā)了狠話，即“明顯”降低企業(yè)“稅費(fèi)”負(fù)擔(dān)。“明顯”意味著要真正降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，讓企業(yè)有獲得感。而降低負(fù)擔(dān)將從稅和費(fèi)兩方面著手，這意味著稅和費(fèi)都有降低的空間。

下一步哪些稅費(fèi)可能進(jìn)一步下降？施正文建議，減稅降費(fèi)應(yīng)出臺一攬子方案，將減稅降費(fèi)與稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化統(tǒng)籌起來。減稅主要是減間接稅，其中又以增值稅為主，可以通過下一步增值稅稅率簡并來降低16%的稅率，給制造業(yè)減負(fù)，并打通增值稅抵扣鏈條。在減費(fèi)方面，主要在稅務(wù)部門全面征管社會保險(xiǎn)費(fèi)下，降低社保費(fèi)總費(fèi)率。

對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)教授孫潔建議，在當(dāng)前社保費(fèi)征管逐步強(qiáng)化的背景下，調(diào)整企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率（19%）時(shí)機(jī)已到，經(jīng)測算可以考慮下降至14%。另有多位學(xué)者建議，可以在征管強(qiáng)化基礎(chǔ)上，將社保費(fèi)名義費(fèi)率（約38%）降低至25%~30%。

中國社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇告訴第一財(cái)經(jīng)記者，未來可以考慮繼續(xù)降低增值稅稅率2個(gè)百分點(diǎn)，將企業(yè)所得稅稅率從25%降至20%，并適度降低社保費(fèi)率。

第一大稅種增值稅仍將是下一步減稅主體。目前增值稅稅率有6%、10%和16%三檔，今年政府工作報(bào)告明確了增值稅稅率三檔并為兩檔。不少財(cái)稅專家認(rèn)為，下一步增值稅減稅將根據(jù)三檔稅率合并為兩檔，降低最高的16%稅率。

施正文認(rèn)為，未來16%的稅率可能降低至13%左右，而10%稅率適用的行業(yè)多數(shù)可能適用6%的稅率，少部分行業(yè)可能向上靠。6%的稅率仍維持不變。

普華永道中國流轉(zhuǎn)稅業(yè)務(wù)主管合伙人李軍曾告訴第一財(cái)經(jīng)，周邊國家增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率比中國低，一般在6%~12%，如果中國希望形成有競爭力的稅制，稅率簡并之中，最高的16%稅率有進(jìn)一步下調(diào)的空間。而6%稅率是否調(diào)整還有待觀察。10%稅率有可能被取消，適用這一稅率的相關(guān)行業(yè)分流至上下兩檔稅率。

施正文認(rèn)為，從稅制優(yōu)化上考慮，除了降低增值稅等間接稅外，直接稅中的企業(yè)所得稅可以適度下降。但針對高收入者的個(gè)稅稅負(fù)可以適度增加，尤其是資本所得的部分，這主要通過征管來實(shí)現(xiàn)，而非提高稅率。（Via:第一財(cái)經(jīng)）

李克強(qiáng)在2018年夏季達(dá)沃斯論壇開幕式發(fā)表特別致辭后回答問題實(shí)錄

施瓦布：尊敬的李總理，感謝您剛才全面細(xì)致地向我們介紹了中國政府的政策與目標(biāo)。我相信在座的中外嘉賓都和我一樣，從您的講話中獲得了很多重要的信息。我們知道中國正在深入推進(jìn)改革開放。我的問題是關(guān)于中國的信貸和融資問題，還有去杠桿化?？赡茉谧芏嗳撕臀乙粯訉Υ硕加幸恍╆P(guān)切，想聽一聽您對這些問題怎么看。

李克強(qiáng)：中國的宏觀杠桿率在世界上比較而言雖然不算低，但并不是最高的。這其中有一個(gè)重要原因，就是中國的儲蓄率比較高，同時(shí)直接融資渠道還沒有比較流暢地打通，這是客觀因素。

另一方面，中國的杠桿率在過去一些年確實(shí)上升得比較快。為了長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展，近年來我們采取了穩(wěn)杠桿的措施，可以說今年上半年杠桿率增幅是在下降的。我們講結(jié)構(gòu)性地去杠桿，是因?yàn)榈拇_在有一些方面杠桿率偏高了，從最近的數(shù)據(jù)看這些方面的杠桿率也在穩(wěn)中有降的過程當(dāng)中。

但同時(shí)，我們也發(fā)現(xiàn)，有一些企業(yè)，特別是小微企業(yè)碰到融資難、融資貴的問題。我們正采取一系列措施來推動解決特別是小微企業(yè)的融資難問題。我們還要拓展直接融資的渠道，培育可以發(fā)展直接融資的資本市場。比如最近我們發(fā)現(xiàn)一些方面對創(chuàng)投基金采取的征稅措施不當(dāng)，國務(wù)院及時(shí)采取措施予以制止，我們鼓勵創(chuàng)投發(fā)展，讓直接融資有更多的渠道。

天下事有利就有弊，古人曾經(jīng)說過，魚和熊掌不可得兼。我們走到今天，我們就是想讓魚和熊掌盡可能得兼。我們知道這是一個(gè)挑戰(zhàn)，這在考驗(yàn)我們的智慧，我們也希望在座的各位，各方的有識之士給我們提供智慧。我們的目標(biāo)是要堅(jiān)定不移地實(shí)現(xiàn)的，雖然會有曲折。

日本國際航業(yè)集團(tuán)董事長兼總裁吳文繡：我的問題是，今年3月您在“兩會”上談到要進(jìn)一步減輕企業(yè)稅負(fù)。7月初，全國各市級國稅局、地稅局合并，標(biāo)志著國稅地稅征管體制改革順利向縱深推進(jìn)，這一舉措能夠促進(jìn)自由競爭。未來中國政府還將出臺哪些措施來持續(xù)推進(jìn)稅收改革，切實(shí)降低企業(yè)負(fù)擔(dān)？

李克強(qiáng)：你對中國的情況比較了解。的確，在前幾年經(jīng)濟(jì)下行壓力比較大、而且財(cái)政收入下行的情況下，我們下決心實(shí)施了大規(guī)模的減稅，主要是取消了實(shí)施60年的營業(yè)稅，對增值稅的稅率也進(jìn)行了調(diào)整，同時(shí)減輕中小企業(yè)的稅負(fù)，鼓勵企業(yè)研發(fā)，這些措施可以說取得了效果。

去年下半年到今年上半年，中國的稅收出現(xiàn)一定幅度的增長，甚至超過GDP增速。這里我想說明，這是因?yàn)橐欢螘r(shí)間以來，中國經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中向好，今年上半年工業(yè)企業(yè)的利潤超過15%，我們又推動“放管服”改革，促進(jìn)新增企業(yè)大幅增長，平均每月增加稅源約20萬戶，這就出現(xiàn)了一段時(shí)間中國的稅收較快增長的情況。但我們關(guān)注的重點(diǎn)是減稅的措施到位了沒有。

進(jìn)入下半年以來，中國從中央到地方的稅收都有比較大幅度的下行，其主要原因在于5月1日我們進(jìn)一步推出了增值稅和有關(guān)方面的減稅措施。

下一步，面對錯(cuò)綜復(fù)雜的國際形勢和國內(nèi)發(fā)展面臨的困難挑戰(zhàn)，我們將要實(shí)施更大規(guī)模的減稅和更為明顯的降費(fèi)。增值稅的稅率還要繼續(xù)下降，個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除要既公平又簡便地抓緊落實(shí)到居民的身上，以增加他們的消費(fèi)能力。與此同時(shí)，稅務(wù)部門代征社保費(fèi)，這是一個(gè)機(jī)構(gòu)和體制改革的措施，但是稅和費(fèi)是不同的兩個(gè)概念。我們現(xiàn)在要求的是在當(dāng)前的情況下確保社保費(fèi)現(xiàn)有征收政策穩(wěn)定，不得集中清欠。實(shí)行新的征管體制以后，收費(fèi)效率可能會增加，那與此同時(shí)，就必須明顯降低社保費(fèi)的費(fèi)率，其目的就是不但不能增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)，還要減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)。政府要過緊日子，不能去為難企業(yè)，這樣才能讓人民過上好日子。

在中國注冊的所有企業(yè)，不論是外資、民資，對各類所有制企業(yè)，我們都一視同仁，簡政、減稅、減費(fèi)的措施對你們是公平對待的，如果有不公平你們可以投訴。